她们一家很重要的子公司，主要经营建筑行业，想要收购的这家公司星华建筑同样也是建筑公司。+j.i_n?w-a!n`c~h/i+j/i?.^c?o!m!

星华拥有一项建筑建造资质，这种资质政府不再向其他企业发放。

如果其他企业想拥有这种资质，只能通过收购之前己经获取这种资质的企业来实现。

所以陆妈妈她们公司才找上了目前的星华建筑。

因为这种资质，收购价格己经很高了，在这之上星华又提供了一份非常“完美”的财报，让收购价格更是高上加高。

公司高层对财务报告有所怀疑，但是找了几家会计师事务所来做尽职调查都找不出对方报表的毛病。

眼看签约在即，他们要不就要放弃星华的资质，要不就要用天价来购买，确实是让人纠结不定。

陆可把林西带到她们公司和负责人了解清楚情况后，林西和助理们加班加点的很是折腾了几天，才终于有了突破。

汇报会时，公司总经理请来了星华的人，以及目不斜视，抿着嘴角，满脸清冷的正装出席的叶女士。

林西走进去看到这样正襟危坐的人时，忍不住一个激灵。-d^a￠n!g`k_a′n~s-h\u^.`c￠o?m`

印象里温婉热情的人，这么严肃地坐在这里，成为了自己的汇报客户，让本就有些不知如何和她相处的林姑娘，心里更紧张了几分。

幸亏这是自己擅长的领域，林西站在PPT前，稳稳神，清清嗓子，开始简要解释他们这几天发现的问题。

第一，隐匿负债。星华报表显示他们向银行进行了大额贷款，同时其他应收款又显示，他们又借给其他企业好几笔借款。

她们这几天走访和深入调查资金的去向发现，星华向其他公司的借款虽然签订了借款协议，却并不是真正的借款。

是工程款和费用款。

也就是，星华把负债和一些花销，通过和对方串通，以借款形式支付，减少它账面负债和费用。

这样在收购时点，增加了星华的资产，减少了负债，收购价格就提高了。

收购完成后，这些公司还款，星华支付借款，对双方都没影响，唯一坑的就是陆妈妈他们这个收购方。

第二， 虚增利润。有3家公司既是星华的客户又是其供应商。

星华向这3家客户的销售，一首未开具发票，也无客户收货验收单、货物运输发运单、货物出库单等系列单据。?j\i~n￠j^i?a`n,g`b~o`o/k,.\c!o+m￠

星华以采购方式将货款支付给对方公司，对方公司再以购买星华货物的方式向其回款，双方只有现金流没有实物流，是虚增营业利润的典型做法。

第三，盈利预测过于乐观。一是星华在收入确认中计算完工百分比时，部分工程项目没有将洽商变更增加的合同金额计算在内，导致计算出的完工百分比较大，收入确认提前。

导致收购时点的收入利润增加，提高收购价格。

另外一些项目不能使用完工百分比法确认收入，而应该按照时点法确认。

在时点法下，工程项目需要全部完工后才能一次性确认收入结转成本。

星华的一些项目的正式完工时间在本次盈利预测期间之后，其收入利润并不能包含在本次预测范围内。

还有……

还有什么，陆妈妈没听太明白，确切说，林西整个会议说的话，她都不太明白。

但是看着大家都在微微点头表示赞同，她知道林西说的应该是很对，让大家都信服了。

绷着的脸，渐渐解冻了些，之前只是听说，今天亲眼见证，这姑娘的专业能力还真是厉害。

其他好几家事务所都没解决的事情，最后她就给出了满意的结果。

看着对方公司的代表们，一脸在确凿证据面前不得不承认又不想承认的那种满脸尴尬又黑沉沉的样子，让她更有一种扬眉吐气的感觉。

那天晚上的气，也去了大半了，小老太太目不转睛地盯着这个让她儿子着迷的姑娘发呆。

明白小姑娘不像她以前遇到的那些个小丫头们，凑到她面前逢迎奉承，以求利好，她给点甜头，就上赶着什么似的。

这个姑娘，她有自己安身立命的专业，有自己的判断力和价值观，对于她的给予，她有自己的认识。

时机不对或哪里不合适，她不会接受，这是她做人做事的准则，她应该尊重才对的。

这样的人，心